แรงจูงใจใน หุ้น ตัวเลือก คำนวณ ของ amt ปรับ

ISOs: AMT การคืนเงินเครดิต AMT ขั้นสูง: บรรณาธิการด้านการคำนวณหมายเหตุ: บทบัญญัติรหัสเครดิตสำหรับเครดิต AMT ที่สามารถขอคืนได้ไม่ได้มีการขยายโดยพระราชบัญญัติการสงเคราะห์ผู้เสียภาษีอากรของสหรัฐอเมริกาในปี 2012 ดังนั้นเครดิต AMT ที่สามารถเรียกคืนได้จะใช้งานไม่ได้หลังจากปี 2012 จนกว่าจะมีการขยายกฏเพิ่มเติม เครดิต AMT ที่สร้างขึ้นในปีพ. ศ. 2552 หรือสูงกว่านั้นไม่มีสิทธิ์ได้รับเครดิต AMT ที่สามารถเรียกคืนได้ ในหัวข้อนี้ myStockOptions ยินดีที่จะมีส่วนร่วมดังต่อไปนี้โดย Kaye Thomas ผู้เขียนหนังสือพิจารณาตัวเลือกของคุณจาก Fairmark Press บทความทั้งสองของเขา (ดูบทความแรก) ให้ความคุ้มครองโดยสมบูรณ์เกี่ยวกับเครดิต AMT ที่สามารถเรียกคืนได้ซึ่งเป็นหนทางที่หลาย ๆ คนจะใช้เครดิต AMT มากกว่าตามกฎปกติ สำหรับการอัปเดตโดย Kaye Thomas เกี่ยวกับเครดิต AMT หลังจาก ATRA ดูการโทรครั้งสุดท้ายสำหรับเครดิต AMT ที่สามารถคืนเงินได้ที่ Fairmark เบื้องต้นการลดค่า AMT ที่ไม่ได้ชำระเงินการยุบหุ้นเทคโนโลยีที่เริ่มขึ้นในปี 2543 ทำให้บางคนที่มีหนี้สิน AMT เกินกว่าความสามารถในการจ่ายเงิน บางคนต้องรับมือกับความพยายามเก็บ IRS ในช่วงหลายปี ฉบับดั้งเดิมของเครดิต AMT ที่คืนเงินได้ไม่มากนักในการแก้ไขปัญหานี้ บุคคลที่เป็นหนี้ 1,000,000 รายใน IRS อาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิต 200,000 หรือน้อยกว่า กรมสรรพากรจะใช้เครดิตดังกล่าวกับยอดหนี้ที่ค้างชำระและพยายามรวบรวมจำนวนเงินที่เหลืออยู่ต่อไป รุ่นใหม่ไม่ไปกับปัญหาที่ กฎหมายระบุว่าหาก ณ วันที่ 3 ตุลาคม 2551 คุณเป็นหนี้ที่เกิดจากการใช้สิทธิในการซื้อหุ้นเพิ่มทุน (ISO) ในปีพ. ศ. 2550 หรือปีก่อน ๆ ภาษีดังกล่าวจะลดลง นั่นหมายความว่าคุณไม่ต้องจ่ายเงิน ภาษีถูกลบออกจากกระดานชนวน คุณไม่ต้องเสียดอกเบี้ยหรือบทลงโทษที่เกี่ยวข้องกับภาษีที่ยังไม่ชำระนั้นเช่นกัน ราวกับว่าคุณไม่เคยเป็นหนี้มัน การบรรเทาทุกข์นี้ไม่ครอบคลุมถึง AMT คุณอาจเป็นหนี้ด้วยเหตุผลอื่นใดนอกเหนือจากการใช้ตัวเลือกหุ้นกระตุ้น แม้ว่าคุณจะไม่ได้รับค่าตอบแทน AMT ที่เกี่ยวข้องกับการปรับเวลา (การปรับเปลี่ยนที่อนุญาตให้คุณอ้างสิทธิ์เครดิต AMT ในภายหลัง) การลดหย่อนภาษีจะไม่ใช้จนกว่าจะมีการปรับช่วงเวลาเฉพาะที่ใช้เมื่อคุณใช้ ISO และถือหุ้นหลังจากสิ้นสุด ของปีของการออกกำลังกาย โดยธรรมชาติแล้วหากคุณไม่ต้องจ่ายค่า AMT ตามบทบัญญัตินี้คุณจะไม่สามารถเรียกร้องเครดิตสำหรับภาษีที่ยังไม่ได้ชำระนี้ได้ มันไม่ได้เป็นที่ชัดเจนว่าทำไมรัฐสภาขยายบทบัญญัตินี้ไปยังไม่ได้ชำระภาษีตั้งแต่ปี 2007 คนที่จ่าย AMT สำหรับ arent ปีที่ได้รับอนุญาตให้เรียกร้องเงินคืน พวกเขาต้องรอจนกว่าพวกเขาจะสามารถเรียกร้องเครดิต AMT บางอย่างที่อาจไม่เกิดขึ้นเป็นเวลาหลายปี ในขณะเดียวกันคนที่ไม่ได้จ่ายภาษีได้ปิดสก๊อตฟรีโดยไม่คำนึงว่าการไม่ชำระเงินของพวกเขาเกิดจากความยากลำบากหรือความหลงลืมหรือแม้กระทั่งการโกงอย่างตรงไปตรงมา ใดก็ตามเราเห็นข้อร้องเรียนขมบางอย่างเกี่ยวกับเรื่องนี้จากคนที่จ่ายภาษีของพวกเขาในปี 2007 หรือปีที่ผ่านมาอื่น ๆ ขั้นตอนที่ 1: เครดิต AMT ที่สามารถใช้ได้ขั้นตอนแรกในการกำหนดจำนวนเครดิต AMT ที่คุณสามารถเรียกร้องคือกำหนดจำนวนเครดิต AMT ที่มีอยู่ นี่คือจุดเริ่มต้นของคุณภายใต้กฎปกติสำหรับการอ้างสิทธิ์เครดิต AMT และอยู่ภายใต้เครดิต AMT ที่สามารถขอคืนได้ซึ่งมีให้สำหรับบุคคลบางกลุ่มที่มีเครดิตภาษีขั้นต่ำที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาว การแจ้งเตือน: ในส่วนนี้จะอธิบายถึงวิธีการตรวจสอบจำนวนเครดิต AMT ที่มีอยู่ แต่นี่ไม่ใช่จำนวนเครดิตที่คุณจะเรียกร้อง นี่เป็นเพียงขั้นตอนเดียวในการพิจารณาเครดิตที่คุณสามารถเรียกร้องได้จากเครดิต AMT ปกติหรือเครดิต AMT ที่สามารถคืนเงินได้ สองประเภทของการปรับกว้างพูดเมื่อคุณจ่าย AMT เป็นเพราะบางรายการที่ได้รับการรักษาที่แตกต่างกันภายใต้กฎ AMT ตัวอย่างเช่นหากคุณอ้างสิทธิ์หักภาษีที่คุณได้รับอนุญาตให้หักภาษีของรัฐและท้องถิ่น การหักเงินนี้ไม่ได้รับอนุญาตภายใต้กฎ AMT ดังนั้นการหักเงินสำหรับรายการนี้อาจทำให้คุณต้องจ่ายค่า AMT กฎ AMT ไม่สมบูรณ์ไม่อนุญาตให้มีสิทธิประโยชน์ทางภาษี บางครั้งพวกเขาเปลี่ยนการรักษาเพื่อให้รายได้ที่รายงานในหนึ่งปีภายใต้กฎภาษีปกติจะมีการรายงานในปีที่แตกต่างกันภายใต้กฎ AMT ตัวอย่างเช่นกำไรจากการใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจอาจถูกเก็บภาษีในปีที่คุณใช้ตัวเลือกภายใต้กฎ AMT แต่ในปีอื่นเมื่อคุณขายหุ้นตามกฎภาษีเงินได้ปกติ รายการที่สามารถสิ้นสุดในปีต่างๆภายใต้กฎ AMT เรียกว่ารายการเวลา หากไม่มีเครดิต AMT รายได้จากการจับเวลาอาจสิ้นสุดการเสียภาษีได้สองครั้ง: ครั้งแรกภายใต้ AMT และในปีหลัง ๆ ภายใต้กฎภาษีปกติ เครดิต AMT ได้รับการออกแบบมาเพื่อป้องกันผลการค้นหานี้ดังนั้นจึงได้รับอนุญาตให้ใช้เฉพาะส่วนของการชำระเงิน AMT ที่เกี่ยวข้องกับรายการกำหนดเวลา ส่วนใดส่วนหนึ่งของการชำระเงิน AMT ของคุณที่เกี่ยวข้องกับรายการอื่น ๆ (เช่นการหักภาษีเงินได้ของรัฐและท้องถิ่น) จะไม่มีสิทธิ์ได้รับการกู้คืนในภายหลังเป็นเครดิต AMT วิธีการคำนวณทำงานในสาระสำคัญ AMT ทำหน้าที่เป็นระบบภาษีแบบขนานซึ่งเราจะกำหนดจำนวนภาษีที่คุณจะต้องจ่ายหากกฎชุดต่างๆใช้กับรายได้ของคุณ เมื่อเราพิจารณาว่า AMT ของคุณมีสิทธิ์ใช้เป็นเครดิตในปีต่อ ๆ ไปเราจะทำการคำนวณแบบขนานกันอีกครั้งภายใต้กฎข้อที่ 3 กฎ AMT โดยไม่มีรายการกำหนดเวลา นี้บอกเราเท่าใด AMT คุณจะต้องจ่ายเงินโดยไม่ต้องกำหนดเวลารายการ เราเปรียบเทียบผลของการคำนวณกับจำนวนเงินที่แท้จริงของค่า AMT ที่จ่ายสำหรับปีที่มีปัญหา ถ้าค่า AMT จริงมากกว่าการคำนวณโดยไม่มีรายการกำหนดเวลาเราทราบว่ายอดเงินเพิ่มเป็นเพราะรายการกำหนดเวลา ในทางปฏิบัติการคำนวณนี้จะปรากฏในแบบฟอร์ม 8801 สำหรับปีหลังจากที่คุณชำระค่า AMT IRS ไม่นำคำแนะนำของฉันในการคำนวณจำนวนนี้ในปีเดียวกับที่คุณจ่าย AMT การคำนวณรูปแบบปีต่อไปนี้อาจสร้างปัญหาให้กับผู้ที่เปลี่ยนสถานะการจัดเก็บ ตัวอย่างเช่นทั้งสองคนที่ยังไม่ได้สมรสอาจจ่ายค่า AMT ได้หนึ่งปีและยื่นพร้อมกันในปีต่อไป แบบฟอร์ม 8801 จะไม่ให้ผลลัพธ์ที่ถูกต้องในสถานการณ์นี้ นอกเหนือจากข้อผิดพลาดนี้และความซับซ้อนของจิตใจของความซับซ้อนของกระบวนการโดยรวมแล้ววิธีการคำนวณนี้โดยทั่วไปเป็นประโยชน์ต่อผู้เสียภาษีอากร การคำนวณเครดิตที่มีอยู่ด้วยวิธีนี้จะเพิ่มจำนวนเงินที่พิจารณาโดยพิจารณาจากการปรับเวลาและดังนั้นจึงมีสิทธิ์ได้รับการกู้คืนในภายหลังเป็นเครดิต AMT ตัวอย่าง: คุณจ่ายเงินจำนวน AMT 8,000 สำหรับปีที่คุณมีการปรับ 20,000 ครั้งจากการใช้ตัวเลือกหุ้นกระตุ้นและรวม 20,000 รายการในการปรับค่าใช้จ่ายอื่น ๆ อาจดูเหมือนว่าตรรกะเพียงครึ่งหนึ่งของการชำระเงิน 8,000 ครั้งจะมีสิทธิ์ได้รับการใช้งานในภายหลังเป็นเครดิต AMT อย่างไรก็ตามการคำนวณที่อธิบายไว้ข้างต้นแสดงว่าคุณจะต้องจ่าย 2,400 บาทใน AMT โดยไม่มีรายการกำหนดเวลาจากตัวเลือก ซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินที่สามารถเรียกร้องได้ว่าเป็นเครดิต AMT ในปีต่อ ๆ ไปจะรวม 5,600 จากปีนี้ เครดิต AMT ที่ไม่มีการใช้หรือถูกดูดซึมอย่างอื่นจะนำไปใช้ในปีต่อไป เครดิตผลประโยชน์ของ AMT สำหรับปีใด ๆ คือจำนวนเงินที่เกิดขึ้นในปีที่ผ่านมา (อันเป็นผลมาจากการจ่าย AMT ในปีนั้น) รวมทั้งจำนวนเงินที่นำมาจากปีก่อน ๆ การใช้หมายเลขนี้คุณสามารถเรียกร้องเครดิต AMT ที่ใช้ได้ภายใต้กฎปกติตามที่ภาษีเงินได้ปกติของคุณเกินภาษีที่คำนวณตามกฎ AMT ในการเรียกร้องเครดิต AMT ที่สามารถเรียกคืนได้คุณต้องดำเนินการคำนวณที่ซับซ้อนมากขึ้นซึ่งขั้นตอนต่อไปคือการพิจารณาว่าเครดิต AMT ของคุณมีจำนวนเท่าใดในฐานะเครดิตภาษีขั้นต่ำที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาว ขั้นตอนที่ 2: เครดิตภาษีขั้นต่ำที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาวหนึ่งในข้อกำหนดในการใช้เครดิต AMT ที่สามารถเรียกคืนได้คือให้เครดิต AMT ที่มีอยู่ซึ่งเก่าพอที่จะมีคุณสมบัติเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาว การใช้กฎนี้เป็นขั้นตอนที่สองในการพิจารณาว่าคุณสามารถเรียกร้องเครดิตได้มากเพียงใด เครดิตภาษีขั้นต่ำที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาวคุณไม่สามารถใช้เครดิต AMT ที่สามารถเรียกคืนได้เพื่อกู้คืน AMT ที่คุณจ่ายไปเมื่อปีที่แล้วหรือปีก่อนหน้า จะช่วยให้การกู้คืนเฉพาะเมื่อคุณมีเครดิตที่ยังไม่ได้เบิกใช้จากปีที่มากกว่าสามปีก่อนหน้านี้ ปีแรกที่มีการใช้บทบัญญัตินี้คือปีพ. ศ. 2550 (ปีพ. ศ. 2551) และในปีนั้นคุณอาจใช้กฎนี้ในการกู้คืน AMT ที่จ่ายสำหรับปีใด ๆ จนถึง 2003 รวมถึง 2003 (ผลตอบแทนที่ยื่นในปี 2547) หากคุณมีเครดิตที่ไม่ได้ใช้ในช่วงหลายปีที่ผ่านมาคุณจะต้องกู้คืนตามกฎปกติหรือรอจนกว่าเครดิตจะมีอายุเพียงพอที่จะสามารถเรียกคืนได้ภายใต้กฎนี้ First In, First Out มีผู้ที่จ่ายเงินค่า AMT เป็นเวลาหลายปีและกู้เงินในปีอื่น ๆ บางคนจงใจสร้างสถานการณ์นี้เชื่อว่าจะก่อให้เกิดการใช้เครดิต AMT อย่างมีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น (Ive เห็นกลยุทธ์นี้แนะนำโดยผู้เชี่ยวชาญ แต่โดยทั่วไปเป็นกลยุทธ์ที่น่าสงสารเป็น Fermat เคยกล่าวไว้ว่าหลักฐานยาวเกินไปสำหรับฉันที่จะให้มันที่นี่.) ในกรณีใด ๆ สลับระหว่างจ่าย AMT และใช้เครดิตก่อให้เกิดคำถาม เกี่ยวกับว่าเครดิตที่เหลือจะเกี่ยวข้องกับปีที่ผ่านมาหรือคนล่าสุด คำตอบคือกฎที่มาก่อนและแรกออกหรือ FIFO กฎนี้กล่าวว่าเมื่อใดก็ตามที่คุณใช้เครดิต AMT คุณจะถือว่าเป็นเครดิตที่เก่าแก่ที่สุด บนใบหน้าของมันดูเหมือนว่ากฎที่พอเพียง แต่อาจมีผลกระทบที่ไม่คาดคิด ตัวอย่าง: คุณจ่ายเงิน 100,000 AMT เมื่อใช้ ISO ในปี 2000 แต่ไม่ได้กู้เงินใด ๆ เป็นเครดิตหลังจากที่ราคาหุ้นพังลง ในปีพ. ศ. 2549 คุณได้จ่ายเงินจำนวน 100,000 AMT เมื่อใช้ ISO และคราวนี้คุณมีโชคดีขึ้น: คุณได้รับเงินเต็มจำนวนเมื่อขายหุ้นเพื่อหาผลกำไรในปี 2550 คุณยังคงมีเครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้เป็นจำนวน 100,000 เนื่องจากเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นในปี 2000 ความสามารถในการเรียกร้องเครดิต AMT ในปี 2550 ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการขายหุ้นซึ่งก่อให้เกิดหนี้สิน AMT ในปี 2549 ดังนั้นจึงเป็นเรื่องที่ยุติธรรมที่คุณควรจะสามารถปฏิบัติตามจำนวนเงินที่เหลือเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาว กฎหมายกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น Youre ได้รับการพิจารณาว่าใช้เครดิตตั้งแต่ปี 2000 และเครดิตเหลือจากเครดิตปี 2006 ซึ่งจะไม่มีคุณสมบัติเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำที่ไม่ได้ใช้จนถึงปี 2010 การใช้หมายเลขนี้หากคุณมีเครดิตภาษีขั้นต่ำที่ยังไม่ได้ใช้ในระยะยาว เพื่อใช้ตัวเลขนี้ในการพิจารณาเครดิตที่สามารถขอคืนได้ ขั้นที่ 3: เครดิตที่สามารถคืนเงินเบื้องต้นได้เมื่อคุณได้พิจารณาเครดิตภาษีขั้นต่ำที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาวแล้วคุณสามารถใช้หมายเลขดังกล่าวเพื่อระบุเครดิตที่สามารถขอคืนได้ นี่คือจำนวนเงินที่สามารถเรียกคืนได้จากเครดิต AMT ที่คุณได้รับอนุญาตให้อ้างสิทธิ์ซึ่งอาจมีการประสานงานกับเครดิต AMT ตามปกติ การกำหนดเครดิตคืนเงินที่คาดการณ์ยอดเงินเครดิตที่สามารถคืนเงินได้ของคุณจะต้องไม่ใหญ่กว่าเครดิตภาษีขั้นต่ำที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาว ภายใต้ข้อ จำกัด ดังกล่าวจำนวนที่มากที่สุดของจำนวนเงินเหล่านี้คือจำนวนเครดิตภาษีขั้นต่ำที่ไม่ได้ใช้เป็นเวลา 50 ปีในปีก่อนโดยไม่คำนึงถึงกฎการเลิกจ้างที่ใช้กับเครดิตภาษี AMT ซึ่งเรียกคืนจากการคืนภาษีในปี 2550 นอกจากนี้หากคุณจ่ายดอกเบี้ยหรือบทลงโทษอันเป็นผลมาจาก AMT ในการใช้ตัวเลือกหุ้นกระตุ้นสำหรับปีก่อนปี 2551 เครดิตที่สามารถคืนเงินเบื้องต้นของคุณจะเพิ่มขึ้นครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินดังกล่าวสำหรับปี 2552 ถึง 2553 ทำให้คุณสามารถกู้คืนได้ จำนวนเงินที่เกินระยะเวลาสองปี นี่เป็นบทบัญญัติที่ทำให้เกิดอาการเสียดท้องของคนที่จ่ายภาษีตามเวลา บางคนเอาการจำนองที่สองหรือก่อให้เกิดค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่จะมากับเงินที่จะจ่ายภาษีและ theres ไม่มีทางสำหรับพวกเขาที่จะกู้คืนค่าใช้จ่ายเหล่านั้น แต่คนที่ไม่ได้จ่ายเงินเมื่อภาษีเป็นเพราะหลีกเลี่ยงการจ่ายแม้แต่อัตราดอกเบี้ยที่ค่อนข้างต่ำที่ใช้กับภาษีเงินได้ค้างชำระ 5,000 Floor Eliminated รุ่นของเครดิตที่สามารถคืนเงินได้ซึ่งใช้กับปี 2007 อนุญาตให้ใช้เพียง 20 ต่อปี แต่มี 5,000 ชั้น คนที่มีเครดิตภาษีขั้นต่ำที่ไม่ได้ใช้ในระยะเวลา 12,000 ปีคาดว่าจะกู้คืนได้ 5,000 ครั้งในปี 2550 อีก 5,000 รายในปีพ. ศ. 2551 และอีก 2,000 รายในปีพ. ศ. 2552 ฉบับใหม่สำหรับปี 2551 และต่อมาเพิ่มขึ้นจาก 20 ถึง 50 จะช่วยลดพื้น 5,000 แต่บอกว่าคุณสามารถเรียกร้องเงินจำนวนเดียวกับปีก่อน ๆ (โดยไม่ต้องคำนึงถึงรายได้) ด้วยการมองย้อนกลับนี้ทุกคนที่ใช้พื้น 5,000 ในการคืนภาษีปี 2550 จะได้รับประโยชน์จากพื้นในปีต่อ ๆ ไป ในตัวอย่างก่อนหน้าในย่อหน้านี้ระยะเวลาในการกู้คืนเครดิตจะยังคงเดิมแม้ว่า 5,000 จะมากกว่า 50 เครดิตที่ยังไม่ได้ใช้ในปี 2008 มีกลุ่มผู้เสียภาษีรายหนึ่งที่เสียเงินจากการกำจัด 5,000 ชั้น สมมติว่าคุณอ้างสิทธิ์เครดิตที่สามารถเรียกคืนได้เป็นครั้งแรกในปี 2008 เนื่องจากเครดิตที่ไม่ได้ใช้ของคุณไม่ได้มีมาก่อนในปีพ. ศ. 2550 เพื่อให้มีคุณสมบัติเพียงพอสำหรับผลประโยชน์นี้ คุณสามารถเรียกร้องเครดิตได้เพียง 50 เครดิตในปี 2008 แม้ว่าผลที่ได้คือคุณอ้างสิทธิ์น้อยกว่า 5,000 สำหรับปี ภายใต้กฎรุ่นเก่าคุณจะสามารถเรียกร้องค่าเสียหายได้ไม่น้อยกว่า 5,000 สำหรับปี 2008 การใช้หมายเลขนี้กฎการเลิกใช้งานซึ่งใช้กับผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงในปีพ. ศ. 2550 ได้รับการยกเลิกไปแล้วดังนั้นจึงต้องใช้ขั้นตอนอีกเพียงขั้นตอนเดียวในการพิจารณาเครดิตคืนของคุณ : ประสานงานกับเครดิต AMT ปกติ บรรณาธิการหมายเหตุ: หากคุณต้องการคำนวณเครดิตสำหรับปีภาษี 2007 ให้ดูการอภิปรายของ Kayes เกี่ยวกับเรื่องนี้ใน Fairmark ขั้นตอนที่ 4: การประสานงานกับเครดิต AMT ตามปกติขั้นตอนก่อนหน้านี้ในการคำนวณนี้จะทำให้ IRS เรียกเครดิตที่สามารถเรียกคืนได้ ตัวเลขนี้เป็นตัวเลขเบื้องต้นเนื่องจากความรู้สึกว่าจะลดลงเท่าที่คุณจะสามารถเรียกร้องเครดิต AMT ตามปกติได้ในปีเดียวกัน หากเครดิต AMT ปกติของคุณมีขนาดใหญ่กว่าเครดิตที่สามารถคืนเงินเบื้องต้นคุณจะไม่ได้รับเครดิตใด ๆ ที่สามารถคืนเงินได้ทั้งหมด ซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินทั้งหมดของเครดิต AMT ที่คุณสามารถเรียกร้องได้ในปีหนึ่ง ๆ เท่ากับเครดิต AMT ปกติหรือเครดิตที่สามารถคืนเงินเบื้องต้นได้แล้วแต่ว่าจำนวนใดจะสูงกว่า คุณได้รับอนุญาตให้เพิ่มเข้าด้วยกัน ตัวอย่างเช่นในปีนี้ภาษีเงินได้ปกติของคุณสูงกว่าภาษีของคุณมากกว่า 3,000 รายตามที่กำหนดไว้ในกฎ AMT ดังนั้นคุณจึงสามารถเรียกร้องเครดิต AMT ได้ 3,000 ครั้งภายใต้กฎปกติ เครดิตที่สามารถคืนเงินเบื้องต้นของคุณคือ 7,000 ในสถานการณ์เช่นนี้คุณจะได้รับเครดิต AMT 7,000 รายในปีนี้ คุณไม่ได้รับอนุญาตให้เพิ่มจำนวนเหล่านี้ร่วมกันและอ้างสิทธิ์ 10,000 กฎปกติจะเรียกคืนภาษีล่าสุดกฎนี้จะใช้บังคับแม้ในสถานการณ์ที่ความสามารถในการเรียกร้องเครดิต AMT ตามปกติของคุณเกี่ยวข้องกับ AMT ที่จ่ายในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ในตัวอย่างข้างต้นคุณอาจมีเครดิตภาษีขั้นต่ำ 35,000 ในระยะยาวและอีก 5,000 เครดิตเงินให้สินเชื่อที่มีอยู่จากการใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจในปีที่ผ่านมา การกู้คืน 3,000 ครั้งภายใต้เครดิต AMT ปกติเป็นผลมาจากการขายหุ้นที่คุณได้รับเมื่อปีที่แล้ว ดูเหมือนว่าจะเป็นไปอย่างยุติธรรมเพื่อให้เครดิตทั้งสองในสถานการณ์นี้อนุญาตให้คุณกู้คืนเครดิตระยะยาวเต็มจำนวนภายในห้าปี แต่น่าเสียดายที่กฎหมายถือว่า 3000 thats ที่มีอยู่ภายใต้เครดิต AMT ปกติราวกับว่ามาจากระยะยาวไม่ได้ใช้เครดิตภาษีขั้นต่ำ ด้วยเหตุผลด้านเทคนิคเครดิตที่สามารถเรียกคืนจะปรากฏในที่ต่างๆในการคืนภาษีของคุณกับเครดิตอื่น ๆ ในตัวอย่างข้างต้นคุณจะรายงานเครดิต AMT เป็นประจำจำนวน 3,000 และเครดิต AMT ที่สามารถเรียกคืนได้จำนวน 4,000 ครั้ง จำนวนเงินที่เรียกร้องทั้งหมดเท่ากับเครดิตที่สามารถเรียกคืนได้ล่วงหน้า (จำนวนเงินที่มากขึ้นสอง) แต่จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกแบ่งระหว่างสองบรรทัดที่ต่างกันของผลตอบแทน หากผลตอบแทนของคุณแสดงเครดิตที่สามารถเรียกคืนได้น้อยกว่าที่คุณคาดไว้ให้ตรวจสอบเพื่อดูว่าเป็นเพราะคุณได้รับเครดิต AMT เป็นจำนวนเท่าใดสำหรับปีตามกฎปกติ การใช้หมายเลขนี้ประเด็นสำคัญเกี่ยวกับตัวเลขสุดท้ายในการคำนวณนี้คือการคืนเงิน ซึ่งหมายความว่าสามารถใช้กับภาษีเงินได้ปกติหรือกับ AMT และคุณสามารถได้รับเช็คจาก IRS ที่แสดงถึงจำนวนเงินเต็มแม้ว่าผลลัพธ์จะเป็นเงินคืนที่เกินจำนวนเงินภาษีทั้งหมดที่คุณจ่ายสำหรับปี Kaye Thomas เป็นผู้เขียนของพิจารณาตัวเลือกของคุณ: ได้รับประโยชน์สูงสุดจากการชดเชยความเท่าเทียมกันของคุณคำแนะนำภาษาธรรมดาเพื่อจัดการกับตัวเลือกหุ้นและรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยหุ้น ลองพิจารณาตัวเลือกของคุณจาก Fairmark Press ผู้จัดพิมพ์ออนไลน์ชั้นนำด้านการให้คำแนะนำด้านภาษีสำหรับหัวข้อต่างๆมากมายรวมถึงตัวเลือกหุ้น IRA กำไรจากเงินทุนและเงินออมของวิทยาลัย บทความนี้ถูกเผยแพร่โดยเนื้อหาและคุณภาพ ทั้งผู้เขียนและ บริษัท ของเขาไม่ได้ชดเชยกับสิ่งพิมพ์ของเรา แบ่งปันบทความนี้: บ้าน 187 บทความ 187 ตัวเลือกหุ้นและ Alternative Minimum Tax (AMT) ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISOs) อาจเป็นวิธีที่น่าสนใจในการตอบแทนพนักงานและผู้ให้บริการรายอื่น ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSOs) ซึ่งการแพร่กระจายตัวเลือกจะถูกหักภาษีเมื่อมีการใช้สิทธิในอัตราภาษีเงินได้สามัญแม้ว่าจะมีการขายหุ้นยังไม่ขายก็ตาม ISOs หากเป็นไปตามข้อกำหนดให้ผู้ถือไม่ต้องเสียภาษีจนถึง หุ้นจะถูกขายและจากนั้นจะต้องเสียภาษีกำไรจากผลต่างระหว่างราคาที่ให้กับราคาขาย แต่ ISOs ก็ขึ้นอยู่กับภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) ซึ่งเป็นทางเลือกหนึ่งในการคำนวณภาษีที่ filers บางแห่งต้องใช้ AMT สามารถสิ้นสุดการเก็บภาษีผู้ถือ ISO ในส่วนที่ได้รับจากการออกกำลังกายแม้ว่าจะได้รับการรักษาที่ดีสำหรับรางวัลเหล่านี้ กฎพื้นฐานสำหรับ ISO ก่อนอื่นต้องเข้าใจว่ามีตัวเลือกหุ้น 2 แบบตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์และตัวเลือกหุ้นที่สนับสนุน พนักงานจะได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นในราคาที่กำหนดไว้ในวันนี้สำหรับจำนวนปีที่กำหนดไว้ในอนาคตโดยปกติแล้วเมื่อพนักงานเลือกซื้อหุ้นพวกเขาก็จะใช้ตัวเลือกนี้ ดังนั้นพนักงานอาจมีสิทธิที่จะซื้อหุ้น 100 หุ้นได้ 10 หุ้นต่อหุ้นเป็นเวลา 10 ปี หลังจากผ่านไปเจ็ดปีแล้วหุ้นอาจมีอายุ 30 ปีและพนักงานสามารถซื้อหุ้นได้ 30 หุ้นเป็นระยะเวลา 10 ปีหากเป็นทางเลือกหนึ่ง NSO พนักงานจะจ่ายภาษีทันทีในส่วนต่าง 20 (เรียกว่า Spread) ในอัตราภาษีเงินได้สามัญ ราคา. บริษัท ได้รับการหักภาษีที่สอดคล้องกัน นี้ถือได้ว่าพนักงานเก็บหุ้นหรือขายพวกเขา ด้วยมาตรฐาน ISO พนักงานไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในการออกกำลังกายและ บริษัท ไม่มีการหักเงิน ถ้าลูกจ้างถือหุ้นเป็นเวลาสองปีหลังจากที่ได้รับทุนและหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายพนักงานจะจ่ายภาษีกำไรจากผลกำไรสูงสุดระหว่างการใช้สิทธิและราคาขาย หากเงื่อนไขดังกล่าวไม่เป็นไปตามนั้นตัวเลือกจะถูกหักภาษีเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง สำหรับพนักงานที่มีรายได้สูงกว่าความแตกต่างทางภาษีระหว่าง ISO และ NSO อาจอยู่ที่ระดับกลางเพียงอย่างเดียว 19.6 และพนักงานจะได้รับประโยชน์จากการเลื่อนภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้น มีข้อกำหนดอื่น ๆ สำหรับ ISO เช่นกันดังรายละเอียดในบทความนี้ในเว็บไซต์ของเรา แต่ ISOs มีข้อเสียที่สำคัญให้กับพนักงาน การแพร่กระจายระหว่างการซื้อและการให้สิทธิ์จะขึ้นอยู่กับ AMT AMT ถูกตราขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงเสียภาษีน้อยเกินไปเนื่องจากสามารถหักภาษีหรือยกเว้นภาษีต่างๆได้ (เช่นการแพร่กระจายของการใช้ ISO) ซึ่งกำหนดให้ผู้เสียภาษีอากรที่อาจต้องเสียภาษีคำนวณว่าพวกเขาเป็นหนี้ในสองวิธี ก่อนอื่นพวกเขาคิดว่าภาษีเท่าไรที่จะต้องใช้กฎภาษีตามปกติ จากนั้นพวกเขากลับเข้าไปในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาการหักเงินบางอย่างและการยกเว้นที่พวกเขาเอาเมื่อคิดภาษีปกติของพวกเขาและใช้จำนวนนี้ในขณะนี้สูงคำนวณ AMT ส่วนเพิ่มเหล่านี้เรียกว่ารายการที่ต้องการและการกระจายตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจ (แต่ไม่ใช่ NSO) เป็นหนึ่งในรายการเหล่านี้ สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 175,000 หรือน้อยกว่า (ในปี 2556) อัตราภาษี AMT จะเท่ากับ 26 สำหรับจำนวนที่มากกว่านี้อัตราเป็น 28 ถ้า AMT สูงกว่าผู้เสียภาษีจ่ายภาษีนั้นแทน ประเด็นหนึ่งที่กล่าวถึงมากที่สุดในเรื่องนี้ก็คือถ้าจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ AMT สูงกว่าค่าภาษีที่ต้องชำระตามกฎทั่วไปในปีนั้นส่วนเกินของ AMT จะกลายเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำ (MTC) ที่สามารถใช้ในอนาคตได้ ปีเมื่อภาษีปกติเกินจำนวน AMT การคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือกตารางด้านล่างที่ได้มาจากวัสดุที่จัดเตรียมโดย Janet Birgenheier ผู้อำนวยการฝ่ายการศึกษาของลูกค้าที่ Charles Schwab จะแสดงการคำนวณ AMT พื้นฐาน: เพิ่ม: รายได้ที่ต้องเสียภาษีตามปกติการหักเงินจากการแพทย์การหักเงินแยกประเภทอื่น ๆ ที่อยู่ภายใต้การหักภาษี AMT Statelocalreal ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล (78,750 สำหรับ 2012 filers ร่วม 50,600 สำหรับบุคคลที่ยังไม่แต่งงาน 39,375 สำหรับการแต่งงานที่ยื่นแยกต่างหากซึ่งจะลดลง 25 เซ็นต์สำหรับแต่ละดอลลาร์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT กว่า 150,000 สำหรับคู่รัก 112,500 สำหรับการจัดเก็บภาษีสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT รายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT จริงคูณ: รายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT จริง 26 สำหรับจำนวนเงินที่มากถึง 175,000 บวก 28 จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำก่อนหักภาษีขั้นต่ำเบื้องต้น - ภาษีปกติ AMT หากผลจากการนี้ การคำนวณคือ AMT สูงกว่าภาษีปกติแล้วคุณจ่าย AMT จำนวนเงินบวกภาษีปกติ อย่างไรก็ตามจำนวนเงินตาม AMT จะกลายเป็นเครดิตภาษีที่อาจเกิดขึ้นซึ่งคุณสามารถหักออกจากการเรียกเก็บเงินภาษีในอนาคตได้ หากในปีถัดไปภาษีปกติของคุณเกิน AMT คุณสามารถใช้เครดิตกับความแตกต่างได้ จำนวนเงินที่คุณสามารถเรียกร้องขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่คุณจ่ายเพิ่มโดยจ่าย AMT ในปีที่ผ่านมา ให้เครดิตที่สามารถใช้ในอนาคตได้ ถ้าคุณชำระเงินเพิ่มขึ้นอีก 15,000 บาทเนื่องจาก AMT ในปี 2013 กว่าที่คุณจะต้องจ่ายในการคำนวณภาษีปกติคุณสามารถใช้เครดิตได้สูงสุด 15,000 เครดิตในปีหน้า จำนวนเงินที่คุณจะเรียกร้องจะเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีปกติกับการคำนวณ AMT หากจำนวนเงินตามปกติสูงกว่าคุณสามารถอ้างสิทธิ์เป็นเครดิตและยกยอดเครดิตที่ไม่ได้ใช้สำหรับปีต่อ ๆ ไป ดังนั้นหากในปี 2014 ภาษีปกติของคุณสูงกว่า AMT 8,000 ครั้งคุณสามารถเรียกร้องเครดิต 8,000 เครดิตและโอนเครดิตจำนวน 7,000 บาทจนกว่าคุณจะใช้งานได้ คำอธิบายนี้เป็นฉบับที่ซับซ้อนซึ่งอาจเป็นเรื่องที่ซับซ้อน ทุกคนที่อาจต้องพึ่งพา AMT ควรใช้ที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าทุกสิ่งทุกอย่างทำอย่างเหมาะสม โดยทั่วไปผู้ที่มีรายได้มากกว่า 75,000 ต่อปีเป็นผู้สมัคร AMT แต่ไม่มีเส้นแบ่งที่สดใส วิธีหนึ่งที่จะจัดการกับกับดัก AMT ก็คือเพื่อให้ลูกจ้างขายหุ้นบางส่วนได้ทันทีเพื่อสร้างเงินสดให้เพียงพอเพื่อซื้อตัวเลือกในครั้งแรก ดังนั้นพนักงานจะซื้อและขายหุ้นที่เพียงพอเพื่อให้ครอบคลุมราคาซื้อพร้อมภาษีที่จะครบกำหนดแล้วเก็บส่วนที่เหลือเป็น ISOs ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจซื้อหุ้น 5,000 หุ้นที่ตนมีตัวเลือกและเก็บไว้ 5,000 ในตัวอย่างของหุ้นที่มีมูลค่า 30 และมีราคาการใช้สิทธิ 10 อันทำให้เกิดสุทธิก่อนภาษี 5,000 x 20 หรือ 100,000 หลังจากหักภาษีแล้วจะมีจำนวนประมาณ 50,000 รายโดยนับภาษีเงินเดือนรัฐและรัฐบาลกลางทั้งหมดในระดับสูงสุด ในปีถัดไปพนักงานจะต้องจ่าย AMT ในส่วนที่เหลืออีก 100,000 แผ่กระจายไปสำหรับหุ้นที่ไม่ได้ขายซึ่งอาจมีมูลค่าได้มากถึง 28,000 ราย แต่พนักงานจะมีเงินสดเหลือเพียงพอที่จะจัดการกับเรื่องนี้ อีกกลยุทธ์หนึ่งที่ดีคือการใช้ตัวเลือกแรงจูงใจในช่วงต้นปี เพราะพนักงานสามารถหลีกเลี่ยง AMT ได้หากมีการจำหน่ายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินที่มีการใช้ตัวเลือกนี้ ยกตัวอย่างเช่นสมมุติว่าจอห์นออกกำลังกาย ISOs ในเดือนมกราคมที่ 10 ต่อหุ้นในช่วงเวลาที่หุ้นมีมูลค่า 30 ปีไม่มีภาษีทันที แต่การแพร่กระจาย 20 จะขึ้นอยู่กับ AMT ซึ่งจะคำนวณในปีภาษีถัดไป จอห์นถือหุ้น แต่ดูราคาอย่างใกล้ชิด ในเดือนธันวาคมพวกเขามีมูลค่าเพียง 17 เท่านั้นจอห์นเป็นผู้เสียภาษีรายได้ที่สูงขึ้น นักบัญชีของเขาให้คำแนะนำแก่เขาว่าการแพร่กระจายทั้งหมด 20 ครั้งนี้จะต้องเสียภาษี 26 AMT ซึ่งหมายความว่า John จะเสียภาษีประมาณ 5.20 ต่อหุ้น นี่คือการได้รับอึดอัดใกล้เคียงกับกำไร 7 จอห์นตอนนี้มีหุ้น ในสถานการณ์ที่เลวร้ายที่สุดพวกเขาจะตกไปต่ำกว่า 10 ปีหน้าซึ่งหมายความว่า John ต้องเสียภาษี 5.20 ต่อหุ้นสำหรับหุ้นที่เขาสูญเสียไปจริงถ้า John ขายก่อนวันที่ 31 ธันวาคมเขาสามารถปกป้องผลกำไรของเขาได้ ในการแลกเปลี่ยนนรกจ่ายภาษีเงินได้สามัญในการแพร่กระจาย 7 กฎที่นี่คือราคาขายน้อยกว่าราคาตลาดยุติธรรมในการใช้สิทธิ แต่มากกว่าราคาที่ให้กับผู้ถือหุ้น หากมีมูลค่าสูงกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรม (มากกว่า 30 ในตัวอย่างนี้) ภาษีเงินได้นิติบุคคลจะต้องชำระตามจำนวนเงินที่ใช้ในการใช้สิทธิและภาษีเงินได้ระยะสั้นจะได้รับจากการเพิ่มผลต่าง ตัวอย่างนี้) ในทางกลับกันถ้าในเดือนธันวาคมราคาหุ้นยังคงแข็งแกร่งมากจอห์นสามารถถือครองได้อีกหนึ่งเดือนและมีสิทธิ์ได้รับผลตอบแทนจากการลงทุน โดยการออกกำลังกายในช่วงต้นปีที่เขาได้ลดระยะเวลาหลังจากวันที่ 31 ธันวาคมเขาจะต้องถือหุ้นก่อนที่จะตัดสินใจที่จะขาย ภายหลังในปีที่เขาออกกำลังกายมากขึ้นความเสี่ยงที่ในปีภาษีต่อไปนี้ราคาของหุ้นจะตกตะกอน ถ้าจอห์นรอจนกระทั่ง 31 ธันวาคมที่จะขายหุ้นของเขา แต่ขายได้ก่อนระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีขึ้นแล้วสิ่งที่เป็นจริงเยือกเย็น เขายังอยู่ภายใต้บังคับของ AMT และต้องจ่ายภาษีเงินได้ในส่วนที่เป็นเงินได้เช่นกัน โชคดีที่เกือบทุกกรณีนี้จะผลักดันภาษีเงินได้สามัญของเขาเหนือการคำนวณ AMT และเขาจะไม่ต้องจ่ายภาษีสองครั้ง ท้ายที่สุดถ้าจอห์นมีตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองจำนวนมากเขาสามารถออกกำลังกายได้มากในปีที่เขากำลังออกกำลังกาย ISO ของเขา นี้จะเพิ่มจำนวนภาษีเงินได้สามัญที่เขาจ่ายและสามารถผลักดันค่าภาษีของเขาสามัญทั้งหมดสูงพอที่จะเกินการคำนวณ AMT ของเขา นั่นหมายความว่าเขาจะไม่มี AMT ในปีหน้าเพื่อจ่ายเงิน เป็นมูลค่าจดจำว่า ISOs ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่พนักงานที่เต็มใจรับความเสี่ยงในการถือครองหุ้นของตน บางครั้งความเสี่ยงนี้ไม่ได้กระทะออกสำหรับพนักงาน นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงของ AMT ไม่ใช่จำนวนรวมที่จ่ายให้กับภาษีนี้ แต่เป็นจำนวนที่เกินกว่าภาษีธรรมดา โศกนาฏกรรมที่เกิดขึ้นจริงไม่ใช่ผู้ที่เสี่ยงต่อการสูญเสีย แต่พนักงานเหล่านั้นที่ถือหุ้นโดยไม่ได้ตระหนักถึงผลที่จะตามมาอย่างที่ AMT ยังคงเป็นสิ่งที่พนักงานหลายคนไม่รู้หรือไม่มีอะไรแปลกใหม่และรู้สึกประหลาดใจ (สายเกินไป) พวกเขาต้องจ่าย Stay InformedExercising ISOs กฎทางภาษีที่ใช้เมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ หนึ่งในความแตกต่างที่สำคัญระหว่างตัวเลือกหุ้นสแตนด์บาย (ISOs) และตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการรับรองคือคุณไม่ต้องรายงานรายได้ค่าชดเชยเมื่อคุณใช้ ISO แต่คุณอาจต้องเสียภาษีเป็นจำนวนมากเนื่องจากภาษีสำรองขั้นต่ำอื่น (AMT) คำอธิบายในหน้านี้สมมติว่าคุณใช้เงินสด (ไม่ใช่สต็อก) เพื่อใช้ ISO ของคุณและคุณจะถือครองหุ้นไว้สักระยะหนึ่งแทนที่จะขายได้ทันที หน้าถัดไปจัดการกับผลกระทบทางภาษีของการออกกำลังกายแบบไร้เงินสดการออกกำลังกายโดยใช้สต็อกที่คุณเป็นเจ้าของแล้วและจำหน่ายหุ้นที่คุณได้รับโดยใช้ ISO การจัดเก็บภาษีอย่างสม่ำเสมอสำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้แบบปกติการใช้สิทธิซื้อหุ้นจูงใจไม่ใช่เหตุการณ์ ภาษีไม่มีในความเป็นจริงไม่มีอะไรให้รายงานเกี่ยวกับการคืนภาษีของคุณเมื่อคุณใช้ ISO นี่คือความแตกต่างอย่างมากจากการรักษาตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์ โดยทั่วไปคุณรายงานรายได้ค่าชดเชยเท่ากับความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์ เนื่องจากคุณไม่ได้รายงานรายได้ใด ๆ ในขณะที่คุณใช้ ISO คุณจะได้รับจำนวนเงินที่จ่ายให้กับสต็อกที่คุณได้รับ ระยะเวลาการถือครองของคุณจะเริ่มต้นในวันที่คุณได้รับหุ้น: คุณไม่สามารถรวมช่วงเวลาที่คุณถือสิทธิไว้ ภาษีขั้นต่ำทางเลือกมากสำหรับข่าวดี ข่าวร้ายก็คือการใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจทำให้เกิดการปรับภายใต้ภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือก การปรับค่าใช้จ่ายนี้เป็นจำนวนเงินที่คุณจะต้องรายงานเป็นรายได้ค่าชดเชยหากคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์มาตรฐานแทน ISO กล่าวอีกนัยหนึ่งเท่ากับจำนวนเงินที่มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นสูงกว่าจำนวนเงินที่คุณจ่าย (หรือที่เรียกว่าการแพร่กระจายหรือองค์ประกอบต่อรอง) สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมโปรดดูการใช้ตัวเลือกสต็อคที่ไม่ได้รับการรับรอง การปรับค่า AMT มีผลสามข้อ ก่อนอื่นคุณอาจต้องจ่ายค่า AMT ในปีที่คุณใช้ตัวเลือกหุ้นกระตุ้น Theres ไม่มีทางที่จะกำหนดจำนวน AMT คุณจะจ่ายเพียงโดยดูที่จำนวนขององค์ประกอบต่อรองเมื่อคุณใช้ตัวเลือกของคุณ องค์ประกอบต่อรองในการใช้ ISO ของคุณอาจเป็นเหตุการณ์ที่ก่อให้เกิดหนี้สิน AMT แต่จำนวนหนี้สินขึ้นอยู่กับแง่มุมอื่น ๆ ของการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณ คุณอาจพบว่าคุณสามารถออกกำลังกาย ISOs บางอย่างโดยไม่ต้องจ่าย AMT ใด ๆ เลย หากองค์ประกอบต่อรองของคุณมีขนาดใหญ่คุณควรคาดหวังว่าจะจ่ายเงินตามจำนวน AMT ให้มากที่สุดเท่าที่ 28 หรือมากกว่าขององค์ประกอบต่อรอง (อัตราสูงสุดสำหรับ AMT คือ 28 แต่ภาษีที่เกิดจากรายการที่มีขนาดใหญ่เดียวอาจมากกว่าเปอร์เซ็นต์ดังกล่าวเนื่องจากมีปฏิสัมพันธ์กับคุณลักษณะต่างๆของภาษีขั้นต่ำอื่น) ผลที่สองจากการปรับ AMT คือบางส่วนหรือ ความรับผิดทั้งหมดของ AMT ของคุณจะมีสิทธิ์ใช้เป็นเครดิตในปีต่อ ๆ ไป เครดิตนี้สามารถใช้ได้เฉพาะในปีที่คุณไม่ต้องจ่าย AMT เรียกว่าเครดิต AMT แต่จะช่วยลดภาษีปกติของคุณไม่ใช่ AMT ในกรณีที่ดีที่สุดเครดิต AMT จะอนุญาตให้คุณกู้คืน AMT ทั้งหมดที่คุณจ่ายในปีที่คุณใช้สิทธิซื้อหุ้นจูงใจของคุณ เมื่อเกิดเหตุการณ์เช่นนี้ผลกระทบเฉพาะของ AMT ก็คือทำให้คุณเสียภาษีได้เร็วขึ้นไม่ใช่เพื่อให้คุณต้องจ่ายภาษีมากกว่าที่คุณจ่าย แต่ด้วยเหตุผลหลายประการที่คุณไม่สามารถนับความสามารถในการกู้คืน AMT ทั้งหมดในปีต่อ ๆ ไปได้ ผลที่ตามมาของการปรับ AMT เป็นเรื่องสำคัญมากและมองข้ามได้ง่าย เราทราบก่อนหน้านี้ว่าหุ้นที่คุณได้รับเมื่อคุณใช้ ISO มีพื้นฐานเท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่าย แต่หุ้นมีพื้นฐานที่แตกต่างกันสำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีขั้นต่ำทางเลือก จำนวนหุ้นของ AMT เท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่ายบวกกับจำนวนการปรับค่า AMT นั่นหมายความว่าคุณจะรายงานจำนวนกำไรที่น้อยลงสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT เมื่อคุณขายหุ้น ตัวอย่าง: คุณใช้สิทธิ์ ISO และจ่าย 35 บาทต่อหุ้นเมื่อมีมูลค่าเท่ากับ 62 ต่อหุ้น คุณรายงานการปรับ AMT 27 หุ้นต่อหุ้น หลังจากผ่านไปตามระยะเวลาการถือครอง ISO คุณจะขายหุ้น 80 หุ้นต่อหุ้น สำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้ปกติคุณรายงานการได้รับ 45 ต่อหุ้น (80 ลบ 35) แต่สำหรับวัตถุประสงค์ AMT คุณรายงานว่ามีรายได้เพียง 18 ต่อหุ้น พื้นฐาน AMT ของคุณเท่ากับจำนวนเงินที่คุณชำระเงิน 35 รวมทั้งการปรับค่าใช้จ่าย 27 รายการที่คุณรายงาน ความแตกต่างของจำนวนกำไรที่ได้รับรายงานจะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการจ่าย AMT ใน ISO อื่น ๆ ที่คุณออกกำลังกายในปีเดียวกับที่คุณขายหุ้นนี้หรืออาจช่วยให้คุณสามารถใช้ประโยชน์จากเครดิต AMT ที่ได้อธิบายไว้ด้านบน หากคุณมองข้ามฐาน AMT ที่สูงขึ้นของหุ้นนี้คุณอาจต้องเสียภาษีโดยไม่จำเป็นเมื่อเทียบกับ ISO ของคุณตัวเลือกหุ้นในการซื้อขายหลักทรัพย์เพิ่มขึ้นวันที่ 8 กันยายน 2016 ตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิคือรูปแบบการจ่ายค่าชดเชยให้กับพนักงานในรูปของหุ้นแทนที่จะเป็นเงินสด . นายจ้างยินยอมให้พนักงานมีทางเลือกในการซื้อหุ้นใน บริษัท นายจ้างหรือ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยในราคาที่กำหนดไว้เรียกว่าราคาการใช้สิทธิหรือราคานัดหยุดงาน สามารถสั่งซื้อสต็อกได้ในราคาที่ถูกตีราคาทันทีที่มีการเลือกเสื้อ (มีให้เลือกใช้) ราคาการประท้วงถูกตั้งค่าไว้ในขณะที่ตัวเลือกได้รับ แต่ตัวเลือกมักจะตกเป็นระยะเวลาหนึ่ง หากหุ้นเพิ่มขึ้นค่า ISO จะทำให้พนักงานมีความสามารถในการซื้อหุ้นในอนาคตในราคาที่ตีราคาถูกล็อกไว้ก่อนหน้านี้ ส่วนลดนี้ในราคาซื้อของหุ้นเรียกว่าการแพร่กระจาย ISOs ถูกหักภาษีในสองวิธีคือการแพร่กระจายและการเพิ่มขึ้น (หรือลดลง) ในมูลค่าของหุ้นเมื่อขายหรือจำหน่ายในรูปแบบอื่น รายได้จาก ISO จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายภาษีเงินได้ปกติและภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ แต่ไม่ต้องเสียภาษีเพื่อประกันสังคมและ Medicare ในการคํานวณภาษีของ ISOs คุณจําเปนตองทราบ: วันที่ให: วันที่ไดรับ ISOs กับลูกจางราคา Strike: ราคาซื้อหุนทุนวันใชสิทธิ: วันที่ใชตัวเลือกของคุณและ ซื้อหุ้นราคาขาย: จำนวนเงินที่ได้รับจากการขายหุ้นวันที่ขาย: วันที่หุ้นถูกขาย วิธีการเก็บภาษี ISOs ขึ้นอยู่กับวิธีการและเมื่อสต็อกจะถูกกำจัด จำหน่ายโดยทั่วไปคือเมื่อพนักงานขายหุ้น แต่ก็ยังสามารถรวมการโอนหุ้นไปยังบุคคลอื่นหรือการให้หุ้นเพื่อการกุศลข้อกำหนดการจัดจำหน่ายตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISOs ก็หมายความว่าหุ้นซึ่งได้มา ผ่านทางตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจถูกจำหน่ายเกินกว่าสองปีนับ แต่วันที่ให้สิทธิ์และมากกว่าหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปยังพนักงาน (โดยปกติคือวันใช้สิทธิ) มีเกณฑ์การคัดเลือกเพิ่มเติม: ผู้เสียภาษีต้องได้รับการว่าจ้างนายจ้างอย่างสม่ำเสมอเนื่องจากได้รับ ISO ตั้งแต่วันที่ได้รับอนุญาตจนถึง 3 เดือนก่อนวันใช้สิทธิ การใช้สิทธิในการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีการใช้สิทธิตามมาตรฐาน ISO ถือเป็นรายได้เพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) แต่จะถูกละเว้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางปกติ การแพร่กระจายระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาการตีราคาของผู้ขายจะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT มูลค่าตลาดยุติธรรมวัดจากวันที่หุ้นถือเป็นอันดับแรกหรือเมื่อสิทธิในหุ้นของ บริษัท ไม่มีความเสี่ยงในการริบ การรวมการกระจาย ISO ในรายได้ AMT จะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อคุณถือสต็อกต่อเมื่อสิ้นปีเดียวกับที่คุณใช้ตัวเลือกนี้ หากหุ้นขายภายในปีเดียวกับการออกกำลังกายแล้วการแพร่กระจายไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในรายได้ AMT ของคุณ การจัดเก็บภาษีทรัพย์สินทางเลือกที่มีคุณสมบัติเหมาะสมการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติถูกเก็บภาษีเป็นผลกำไรจากเงินลงทุนในอัตราภาษีเงินได้ระยะยาวในระยะยาวเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างราคาขายกับต้นทุนของตัวเลือก การจัดเก็บภาษีของหุ้นที่มีสิทธิได้รับการยกเว้นภาษี disposalifying disposition การจำหน่ายหุ้น ISO ไม่ถูกต้องหรือไม่มีคุณสมบัติเหมาะสมคือการจำหน่ายอื่นใดนอกจากจำหน่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม disqualifying dispositions ISO จะเสียภาษีในสองวิธี: จะมีรายได้ชดเชย (ขึ้นอยู่กับอัตรารายได้ทั่วไป) และกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน (ขึ้นอยู่กับระยะสั้นหรือระยะยาวกำไรกำไร) จำนวนรายได้ค่าชดเชยจะถูกกำหนดดังนี้หากคุณขาย ISO ที่มีกำไรรายได้จากการชดเชยของคุณคือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้และราคาการตีราคาของผู้ขาย กำไรใด ๆ ที่สูงกว่ารายได้ค่าชดเชยคือกำไรจากเงินทุน หากคุณขายหุ้น ISO ที่ขาดทุนจำนวนเงินทั้งหมดเป็นเงินทุนที่สูญเสียไปและไม่มีรายได้จากการชดเชยในการรายงาน หักภาษี ณ ที่จ่ายและภาษีโดยประมาณโปรดทราบว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีจากการใช้สิทธิหรือการขายตัวเลือกหุ้นจูงใจ ดังนั้นผู้ที่ใช้สิทธิ แต่ยังไม่ได้ขายหุ้น ISO ณ สิ้นปีอาจมีหนี้สินทางภาษีขั้นต่ำแทน และบุคคลที่ขายหุ้น ISO อาจมีหนี้สินภาษีที่สำคัญซึ่งไม่สามารถจ่ายผ่านการหักภาษี ณ ที่จ่าย ผู้เสียภาษีควรส่งการชำระภาษีโดยประมาณเพื่อไม่ให้เกิดยอดเงินคงค้างจากการคืนภาษี คุณอาจต้องการเพิ่มจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายแทนการชำระเงินโดยประมาณ ตัวเลือกหุ้นที่เสนอจะถูกรายงานในแบบฟอร์ม 1040 ในรูปแบบต่างๆ วิธีการเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นที่สนับสนุน (ISO) ขึ้นอยู่กับประเภทของการจำหน่าย รายงานสถานการณ์การรายงานภาษีที่เป็นไปได้ 3 แบบ ได้แก่ การรายงานการใช้สิทธิซื้อหุ้นจูงใจและไม่มีการขายหุ้นในปีเดียวกันเพิ่มรายได้ของ AMT ตามส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นและราคาการใช้สิทธิ ซึ่งสามารถคำนวณโดยใช้ข้อมูลที่พบได้ในแบบฟอร์ม 3921 ที่จัดทำโดยนายจ้างของคุณ ก่อนอื่นให้หามูลค่าตลาดยุติธรรมของจำนวนหุ้นที่ยังไม่ขาย (แบบ 3921 กล่อง 4 คูณด้วยกล่อง 5) แล้วหักค่าใช้จ่ายของหุ้นดังกล่าว (แบบ 3921 กล่อง 3 คูณด้วยกล่อง 5) ผลที่ได้คือการแพร่กระจายและรายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 เนื่องจากคุณรับรู้รายได้ตามเกณฑ์ AMT คุณจะมีต้นทุนที่แตกต่างกันในหุ้นเหล่านั้นสำหรับ AMT มากกว่าภาษีเงินได้ปกติ ดังนั้นคุณควรติดตามเกณฑ์ค่าใช้จ่าย AMT ที่แตกต่างไปสำหรับการอ้างอิงในอนาคต สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีปกติค่าใช้จ่ายของหุ้น ISO คือราคาที่คุณจ่าย (ราคาการใช้สิทธิหรือการตีราคา) สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ต้นทุนของคุณคือราคาตีบวกการปรับ AMT (จำนวนที่รายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14) รายงานการขายหุ้น ISO ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดรายงานผลกำไรใน D ตารางและ 8949 แบบฟอร์มคุณจะรายงานยอดขายขั้นต้นทั้งหมดจากการขายซึ่งจะแจ้งโดยโบรกเกอร์ของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B นอกจากนี้คุณจะรายงานต้นทุนค่าใช้จ่ายตามปกติ (ราคาการออกกำลังกายหรือการประท้วงที่พบในแบบฟอร์ม 3921) นอกจากนี้คุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม D และแบบฟอร์ม 8949 แยกต่างหากเพื่อคำนวณผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนของคุณสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ในช่วงเวลาที่แยกต่างหากคุณจะรายงานรายได้ทั้งหมดจากการขายและต้นทุนของ AMT (ราคาใช้สิทธิบวกการปรับค่า AMT ก่อนหน้า) ในแบบฟอร์ม 6251 คุณจะรายงานการปรับค่าลบสำหรับบรรทัดที่ 17 เพื่อให้เห็นถึงความแตกต่างระหว่างผลกำไรและขาดทุนระหว่างการคำนวณกำไรปกติและ AMT ดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 6251 สำหรับรายละเอียด การรายงานการจำหน่ายหุ้น ISO ที่ไม่ถูกต้องรายได้ค่าชดเชยจะถูกรายงานเป็นค่าจ้างในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 และมีการรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 รายได้ค่าชดเชยอาจรวมอยู่ในใบแจ้งค่าจ้างและแบบฟอร์มภาษี W-2 แล้ว จากนายจ้างของคุณตามจำนวนที่ระบุไว้ในกล่อง 1 นายจ้างบางรายจะให้การวิเคราะห์รายละเอียดของกล่อง 1 จำนวนที่ด้านบนของ W-2 ของคุณ หากรายได้ค่าชดเชยถูกรวมไว้ใน W-2 แล้วให้รายงานค่าจ้างของคุณจากแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 ในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณบรรทัดที่ 7 หากรายได้ค่าชดเชยไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วคำนวณ รายได้ค่าชดเชยของคุณและรวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างในบรรทัดที่ 7 นอกเหนือจากจำนวนเงินที่ได้จากแบบฟอร์ม W-2 ของคุณ ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานยอดขายขั้นต้นทั้งหมดจากการขาย (แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B จากโบรกเกอร์ของคุณ) และต้นทุนของคุณในหุ้น ในกรณีที่มีการตัดสิทธิ์การถือครอง ISO ตามเกณฑ์ราคาทุนของคุณจะเป็นราคาตีราคา (ที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 3921) พร้อมกับรายได้ค่าชดเชยที่รายงานว่าเป็นค่าจ้าง หากคุณขายหุ้น ISO ในปีที่นอกเหนือจากปีที่คุณใช้สิทธิ์ ISO คุณจะมีต้นทุนค่า AMT แยกต่างหากดังนั้นคุณจะต้องใช้ D ตารางและแบบฟอร์ม 8949 แยกต่างหากเพื่อรายงานผลกำไรที่แตกต่างกันของ AMT และคุณจะใช้แบบฟอร์ม 6251 เพื่อ รายงานการปรับเชิงลบสำหรับความแตกต่างระหว่างกำไร AMT และกำไรจากเงินทุนปกติ แบบฟอร์ม 3921 เป็นแบบฟอร์มภาษีที่ใช้ในการจัดหาข้อมูลเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นที่เกิดขึ้นระหว่างปี นายจ้างจัดหาตัวอย่าง 3921 แบบฟอร์มสำหรับการออกกำลังกายแบบตัวเลือกการจูงใจแต่ละครั้งที่เกิดขึ้นในระหว่างปีปฏิทิน พนักงานที่มีการออกกำลังกายสองคนขึ้นไปอาจได้รับแบบฟอร์ม 3921 หลายฉบับหรืออาจได้รับงบการเงินรวมที่แสดงการออกกำลังกายทั้งหมด การจัดรูปแบบเอกสารภาษีนี้อาจแตกต่างกันออกไป แต่จะมีข้อมูลต่อไปนี้: ข้อมูลระบุตัวตนของ บริษัท ที่โอนหุ้นตามแผนเลือกหุ้นจูงใจตัวตนของพนักงานที่ใช้ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจวันที่ได้รับตัวเลือกหุ้นจูงใจ, วันที่ใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญราคาใช้สิทธิราคาซื้อขายหุ้นสามัญในวันใช้สิทธิจำนวนหุ้นที่ได้มาข้อมูลนี้สามารถนำไปคำนวณต้นทุนของคุณในหุ้นเพื่อคำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องการได้ เพื่อรายงานภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือกและคำนวณจำนวนรายได้ค่าชดเชยในการขายขาดคุณสมบัติและระบุจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีคุณสมบัติในการขอรับการรักษาภาษีที่ต้องการการระบุระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับการรักษาภาษีกำไร ระยะเวลาการถือครองเป็นเวลาสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปให้พนักงาน แบบฟอร์ม 3921 แสดงวันที่ให้สิทธิ์ในช่อง 1 และแสดงวันที่โอนย้ายหรือวันใช้สิทธิในช่อง 2. เพิ่มสองปีเป็นวันที่ในช่อง 1 และเพิ่มหนึ่งปีลงในวันที่ในช่อง 2. หากคุณขายหุ้น ISO หลังจากวันที่ใด หลังจากนั้นคุณจะมีคุณสมบัติจำหน่ายและกำไรหรือขาดทุนใด ๆ จะเป็นผลกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดที่เสียภาษีในอัตรากำไรจากเงินทุนระยะยาว หากคุณขายหุ้น ISO ของคุณเมื่อใดก็ได้ก่อนหรือในวันนี้คุณจะมีรายได้ที่ไม่ผ่านเกณฑ์และรายได้จากการขายจะถูกหักภาษีบางส่วนเป็นรายได้ค่าชดเชยในอัตราภาษีเงินได้สามัญและบางส่วนเป็นผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน การคํานวณรายได้สําหรับการใช้สิทธิขั้นตํ่าในการใช้สิทธิของ ISO หากคุณใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจและไม่ขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินคุณจะรายงานรายได้เพิ่มเติมสําหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) จำนวนเงินที่รวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของ AMT คือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นกับราคาของตัวเลือกหุ้นจูงใจ ราคาตลาดของหุ้นในตลาดซื้อขายหลักทรัพย์จะแสดงไว้ในช่องที่ 4 ค่าใช้จ่ายต่อหุ้นของตัวเลือกหุ้นหรือราคาการใช้สิทธิจะแสดงอยู่ในช่องที่ 3 จำนวนหุ้นที่ซื้อจะปรากฏในช่องที่ 5 เพื่อหาจำนวนเงินที่จะรวม เป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT คูณจำนวนในช่อง 4 ด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่าย (โดยปกติจะเท่ากับในกล่อง 5) และจากราคาผลิตภัณฑ์นี้ (3) คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ซื้อจนหมด จำนวนเดียวกันที่แสดงในกล่อง 5) รายงานจำนวนเงินนี้ในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 การคำนวณฐานต้นทุนสำหรับภาษีปกติค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้นที่ได้รับจากตัวเลือกหุ้นจูงใจคือราคาการใช้สิทธิตามที่ระบุไว้ในช่อง 3. ค่าใช้จ่ายของคุณสำหรับจำนวนหุ้นทั้งหมดเป็นจำนวนเงิน ในกล่อง 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่แสดงไว้ในช่อง 5. ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบ 8949 การคำนวณต้นทุนสำหรับหุ้นสามัญของ AMT ที่ใช้สิทธิในหนึ่งปีและจำหน่ายในปีต่อ ๆ ไปจะมี 2 ราคาคือ 1 บาทเป็นราคาปกติ ภาษีและวัตถุประสงค์หนึ่งสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ค่าใช้จ่ายของ AMT เป็นเกณฑ์ภาษีปกติบวกกับจำนวนเงินที่รวม AMT รายได้ ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 สำหรับการคำนวณ AMT การคำนวณค่าชดเชยรายได้จากการขายขาดสิทธิหากหุ้นมีสิทธิซื้อหุ้นในช่วงระยะเวลาการถือครองไม่ถูกต้องกำไรบางส่วนของคุณจะถูกหักภาษีเป็นค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้และกำไรหรือขาดทุนส่วนที่เหลือจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากเงินทุน จำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ค่าชดเชยและมักรวมอยู่ในกล่อง W-2 แบบฟอร์ม 1 คือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและราคาการใช้สิทธิ ในการหามูลค่านี้ให้คูณมูลค่าตลาดยุติธรรมต่อหุ้น (ช่อง 4) ด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ (โดยปกติจะมีมูลค่าเท่ากันในช่อง 5) และจากราคาผลิตภัณฑ์นี้หักด้วยราคาการใช้สิทธิ (ช่อง 3) คูณด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ ( โดยปกติจะมีจำนวนเท่ากันในช่อง 5) จำนวนเงินชดเชยรายได้นี้จะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 หากไม่มีใน W-2 ของคุณให้รวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างเพิ่มเติมในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 การคำนวณเกณฑ์ต้นทุนที่ปรับเปลี่ยนตามเกณฑ์ Disqualifying เริ่มต้นด้วย ต้นทุนของคุณและเพิ่มจำนวนเงินชดเชยใด ๆ ใช้รูปพื้นฐานต้นทุนที่ปรับนี้เพื่อรายงานการเพิ่มหรือลดทุนตามตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 ดูบทความเต็มอ่านต่อ